Разъяснение налогового законодательства
Что такое налоги?
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.
Как видно, понятия налог и сбор отличаются. Сбор уплачивается однократно, когда, мы совершаем юридически значимое действие, например, оформляем наследство, дарственную, получаем новый паспорт.
Для выполнения своих функций государству нужны финансовые ресурсы. Все средства, которые есть в распоряжении государства, составляют государственный бюджет.
Статья 57 Конституции Российской Федерации гласит, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Государственный бюджет - это главный финансовый документ страны, годовой план расходов и доходов, за счет которых государство выполняет свои задачи и функции.
Для чего государству нужны деньги? Общегосударственная деятельность, национальная оборона, судебная власть, правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности, национальная экономика, охрана окружающей среды, жилищно-коммунальный услуги и жилищное строительство, здравоохранение, физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации, образование, социальная политика и прочее.
Существует несколько путей пополнения бюджета:
Налоги и сборы - составляют основную часть бюджета;
Неналоговые доходы - средства, вырученные от использования или продажи государственной собственности, от платных услуг и иные;
Безвозмездные поступления.
Общий госбюджет страны называют также «консолидированным». Он делится на федеральный, региональный и местный.
Для каждого вида налога определен вид бюджета, в который происходит зачисление денежных средств. Так, в местный бюджет поступает земельный налог, транспортный налог в региональный бюджет и тд.
Функции налогов:
Фискальная - обеспечение финансирования государственных расходов;
Регулирующая - изменяя налоговые ставки, размер льгот и штрафов, а также условия налогообложения, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств;
Социальная - поддержка социального равновесия. Для поддержки социально уязвимых и малообеспеченных граждан предусмотрены: налоговые льготы, налоговые вычеты (освобождение части дохода от налога), более низкие ставки по налогам.
Нормы, определения, принципы налогообложения сведены в единый нормативный документ - Налоговый кодекс (основной законодательный акт, устанавливающий правила налогообложения).
Налоговый кодекс определяет перечень налогов, сборов и пошлин, взымаемых в бюджет страны. Он также регулирует весь спектр налоговых отношений: установление, изменение и отмена налогов и сборов, права и обязанности налогоплательщиков, полномочия налоговых органов, вопросы налогового контроля, ответственность за налоговые нарушения.
Плательщик налогов - центральная фигура в налоговой системе (лицо, на которое в соответствии с законом возлагается обязанность по уплате налогов): Физические лица; Юридические лица; Индивидуальные предприниматели; Самозанятые граждане.
Плательщики должны:
-
встать на учет в налоговых органах;
-
вести учет доходов (расходов) и объектов налогообложения, если это предусмотрено законом;
-
представлять в налоговый орган декларации, а также другие документы и данные, необходимые для исчисления, уплаты и взыскания налогов;
-
выполнять законные требования налогового, таможенного органа и их должностных лиц;
-
представлять документы, подтверждающие право на налоговые льготы, в налоговый орган по его требованию.
У
плательщика также есть права:
-
на разъяснение налогового законодательства от налоговых и других уполномоченных государственных органов;
-
на применение налоговых льгот при наличии оснований;
-
присутствовать при проведении проверки, давать объяснения по возникающим вопросам, получать акт проверки;
-
обжаловать решения и действия сотрудников налоговых органов и другие.
На официальном сайте Федеральной налоговой службы России есть информационный ресурс (личный кабинет налогоплательщика), который используется налогоплательщиками для взаимодействия с налоговой службой.
Получение доступа к личному кабинету для лиц, не достигших 14 лет, осуществляется законными представителями (родителями, усыновителями, опекунами).
У каждого физического и юридического лица должен иметься ИНН - цифровой код.
ИНН - это номер, закрепленный за каждым человеком, организацией или экономической единицей, по которому налоговый орган идентифицирует и контролирует уплату налогов. Он присваивается каждому налогоплательщику один раз и действует на протяжении всей жизни или существования компании. Для получения ИНН и, соответственно, для постановки на учет в налоговой необходимо подать соответствующее заявление. После 14 лет ребенок может самостоятельно обращаться в налоговую для получения свидетельства ИНН.
Как уплачиваются налоги?
С 1 января 2023 года действует новая система платежей.
Большинство платежей, предусмотренных налоговым законодательством, уплачивается через внесение единого налогового платежа (ЕНП), учитываемого на едином налоговом счете (ЕНС). Инспекция самостоятельно распределяет сумму ЕНП в счет уплаты задолженности. Такой порядок призван:
упростить платежи;
исключить наличие у плательщика одновременно задолженности и переплаты по разным налогам;
обеспечить экономически обоснованный расчет пеней на общую задолженность.
Единый налоговый счет ведется в отношении каждого налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов, налогового агента. На нем учитываются средства, перечисленные (признаваемые) в качестве ЕНП, и совокупная обязанность в денежном выражении
Большинство налогов, страховых взносов, сборов уплачиваются через внесение ЕНП.
Платить налоги налогоплательщики обязаны своевременно, то есть в установленный Налоговым кодексом РФ срок. Для каждого налога установлены свои сроки уплаты. Перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога можно заранее (до наступления срока уплаты).
Срок уплаты налога может быть определен:
календарной датой. Например, по общему правилу организации уплачивают налог на прибыль не позднее 28 марта года, следующего за истекшим календарным годом;
истечением периода времени (например, месяца, квартала, определенного количества дней и т.п.);
наступлением определенного события или совершением какого-либо конкретного действия.
Сроки уплаты большинства налогов привязаны к 28-му числу месяца.
Если срок уплаты будет пропущен, то на сумму недоимки начислят
пени.
Как взыскивается задолженность по налогам?
Задолженность инспекция может взыскать в бесспорном или в судебном порядке. Без обращения в суд инспекция может взыскать задолженность за счет ваших денег в банках и электронных денег. А если этих средств будет недостаточно - за счет вашего имущества.
В некоторых случаях инспекция может взыскать налоговую задолженность только по решению суда. Также в суд она обратится, если пропустила срок бесспорного взыскания.
Порядок привлечения к налоговой ответственности включает в себя несколько стадий: налоговый орган выявляет нарушения, фиксирует их в акте, рассматривает материалы дела и выносит решение о привлечении к налоговой ответственности. Далее вы вправе обжаловать решение в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде.
Налоговая ответственность - это негативные последствия для организации и физлица (в том числе ИП) за нарушение налогового законодательства.
Мерой ответственности за нарушение является денежный штраф (налоговая санкция) в пользу государства.
Размер штрафа зависит: от вида нарушения; от того, кто его совершил - организация, физлицо или ИП; в каком статусе допущено нарушение - налогоплательщика или в качестве налогового агента; от иных существенных обстоятельств. Например, от наличия смягчающих и отягчающих обстоятельств.
Ответственность за налоговые нарушения предусмотрена следующими отраслями законодательства:
налоговым - гл. 16 и 18 НК РФ;
административным - гл. 15 КоАП РФ;
уголовным - гл. 22 УК РФ.
В зависимости от вида нарушений к налоговой ответственности могут привлечь: организацию; индивидуального предпринимателя; иное физическое лицо (не ИП), которому есть 16 лет.
При этом данные лица могут быть субъектом ответственности, при условии, что они совершили нарушение и их вина доказана.
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.
Как видно, понятия налог и сбор отличаются. Сбор уплачивается однократно, когда, мы совершаем юридически значимое действие, например, оформляем наследство, дарственную, получаем новый паспорт.
Для выполнения своих функций государству нужны финансовые ресурсы. Все средства, которые есть в распоряжении государства, составляют государственный бюджет.
Статья 57 Конституции Российской Федерации гласит, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Государственный бюджет - это главный финансовый документ страны, годовой план расходов и доходов, за счет которых государство выполняет свои задачи и функции.
Для чего государству нужны деньги? Общегосударственная деятельность, национальная оборона, судебная власть, правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности, национальная экономика, охрана окружающей среды, жилищно-коммунальный услуги и жилищное строительство, здравоохранение, физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации, образование, социальная политика и прочее.
Существует несколько путей пополнения бюджета:
Налоги и сборы - составляют основную часть бюджета;
Неналоговые доходы - средства, вырученные от использования или продажи государственной собственности, от платных услуг и иные;
Безвозмездные поступления.
Общий госбюджет страны называют также «консолидированным». Он делится на федеральный, региональный и местный.
Для каждого вида налога определен вид бюджета, в который происходит зачисление денежных средств. Так, в местный бюджет поступает земельный налог, транспортный налог в региональный бюджет и тд.
Функции налогов:
Фискальная - обеспечение финансирования государственных расходов;
Регулирующая - изменяя налоговые ставки, размер льгот и штрафов, а также условия налогообложения, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств;
Социальная - поддержка социального равновесия. Для поддержки социально уязвимых и малообеспеченных граждан предусмотрены: налоговые льготы, налоговые вычеты (освобождение части дохода от налога), более низкие ставки по налогам.
Нормы, определения, принципы налогообложения сведены в единый нормативный документ - Налоговый кодекс (основной законодательный акт, устанавливающий правила налогообложения).
Налоговый кодекс определяет перечень налогов, сборов и пошлин, взымаемых в бюджет страны. Он также регулирует весь спектр налоговых отношений: установление, изменение и отмена налогов и сборов, права и обязанности налогоплательщиков, полномочия налоговых органов, вопросы налогового контроля, ответственность за налоговые нарушения.
Плательщик налогов - центральная фигура в налоговой системе (лицо, на которое в соответствии с законом возлагается обязанность по уплате налогов): Физические лица; Юридические лица; Индивидуальные предприниматели; Самозанятые граждане.
Плательщики должны:
-
встать на учет в налоговых органах;
-
вести учет доходов (расходов) и объектов налогообложения, если это предусмотрено законом;
-
представлять в налоговый орган декларации, а также другие документы и данные, необходимые для исчисления, уплаты и взыскания налогов;
-
выполнять законные требования налогового, таможенного органа и их должностных лиц;
-
представлять документы, подтверждающие право на налоговые льготы, в налоговый орган по его требованию.
У
плательщика также есть права:
-
на разъяснение налогового законодательства от налоговых и других уполномоченных государственных органов;
-
на применение налоговых льгот при наличии оснований;
-
присутствовать при проведении проверки, давать объяснения по возникающим вопросам, получать акт проверки;
-
обжаловать решения и действия сотрудников налоговых органов и другие.
На официальном сайте Федеральной налоговой службы России есть информационный ресурс (личный кабинет налогоплательщика), который используется налогоплательщиками для взаимодействия с налоговой службой.
Получение доступа к личному кабинету для лиц, не достигших 14 лет, осуществляется законными представителями (родителями, усыновителями, опекунами).
У каждого физического и юридического лица должен иметься ИНН - цифровой код.
ИНН - это номер, закрепленный за каждым человеком, организацией или экономической единицей, по которому налоговый орган идентифицирует и контролирует уплату налогов. Он присваивается каждому налогоплательщику один раз и действует на протяжении всей жизни или существования компании. Для получения ИНН и, соответственно, для постановки на учет в налоговой необходимо подать соответствующее заявление. После 14 лет ребенок может самостоятельно обращаться в налоговую для получения свидетельства ИНН.
Как уплачиваются налоги?
С 1 января 2023 года действует новая система платежей.
Большинство платежей, предусмотренных налоговым законодательством, уплачивается через внесение единого налогового платежа (ЕНП), учитываемого на едином налоговом счете (ЕНС). Инспекция самостоятельно распределяет сумму ЕНП в счет уплаты задолженности. Такой порядок призван:
упростить платежи;
исключить наличие у плательщика одновременно задолженности и переплаты по разным налогам;
обеспечить экономически обоснованный расчет пеней на общую задолженность.
Единый налоговый счет ведется в отношении каждого налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов, налогового агента. На нем учитываются средства, перечисленные (признаваемые) в качестве ЕНП, и совокупная обязанность в денежном выражении
Большинство налогов, страховых взносов, сборов уплачиваются через внесение ЕНП.
Платить налоги налогоплательщики обязаны своевременно, то есть в установленный Налоговым кодексом РФ срок. Для каждого налога установлены свои сроки уплаты. Перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога можно заранее (до наступления срока уплаты).
Срок уплаты налога может быть определен:
календарной датой. Например, по общему правилу организации уплачивают налог на прибыль не позднее 28 марта года, следующего за истекшим календарным годом;
истечением периода времени (например, месяца, квартала, определенного количества дней и т.п.);
наступлением определенного события или совершением какого-либо конкретного действия.
Сроки уплаты большинства налогов привязаны к 28-му числу месяца.
Если срок уплаты будет пропущен, то на сумму недоимки начислят
пени.
Как взыскивается задолженность по налогам?
Задолженность инспекция может взыскать в бесспорном или в судебном порядке. Без обращения в суд инспекция может взыскать задолженность за счет ваших денег в банках и электронных денег. А если этих средств будет недостаточно - за счет вашего имущества.
В некоторых случаях инспекция может взыскать налоговую задолженность только по решению суда. Также в суд она обратится, если пропустила срок бесспорного взыскания.
Порядок привлечения к налоговой ответственности включает в себя несколько стадий: налоговый орган выявляет нарушения, фиксирует их в акте, рассматривает материалы дела и выносит решение о привлечении к налоговой ответственности. Далее вы вправе обжаловать решение в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде.
Налоговая ответственность - это негативные последствия для организации и физлица (в том числе ИП) за нарушение налогового законодательства.
Мерой ответственности за нарушение является денежный штраф (налоговая санкция) в пользу государства.
Размер штрафа зависит: от вида нарушения; от того, кто его совершил - организация, физлицо или ИП; в каком статусе допущено нарушение - налогоплательщика или в качестве налогового агента; от иных существенных обстоятельств. Например, от наличия смягчающих и отягчающих обстоятельств.
Ответственность за налоговые нарушения предусмотрена следующими отраслями законодательства:
налоговым - гл. 16 и 18 НК РФ;
административным - гл. 15 КоАП РФ;
уголовным - гл. 22 УК РФ.
В зависимости от вида нарушений к налоговой ответственности могут привлечь: организацию; индивидуального предпринимателя; иное физическое лицо (не ИП), которому есть 16 лет.
При этом данные лица могут быть субъектом ответственности, при условии, что они совершили нарушение и их вина доказана.